文    号：邮电部

发布日期：1984-2-22

执行日期：1984-2-22

 

　　第一章　总则

　　第二章　邮政汇兑资金的调拨和结算

　　第三章　支局所汇兑资金的管理和运用

　　第四章　汇兑资金管理的监督检查

　　第五章　奖励与处分

　　

第一章　总则

　　第一条　为了加强管理，合理使用资金，确保汇兑的安全，保障收、汇款人利益，维护邮政信誉，根据《国内邮政汇兑业务处理规则》和《县市邮电局汇兑会计核算办法》以及邮电部和中国人民银行的联合通知等有关规定，特制定本办法。

　　第二条　邮政汇兑资金是群众委托邮电部门办理汇兑业务所交付的款项，通知银行调拨结算，是国家集聚资金的一部分。任何贪污、挪用汇兑资金的行为都是侵犯群众利益，盗窃国家资金的犯罪行为。如有违犯，应根据情节轻重严肃处理，直至依法制裁。邮电工作人员利用职务之便，贪污挪用汇兑资金的，应从严处理。

　　第三条　邮政汇兑资金必须坚持按计划调拨，限额留存，专款专用，专户存储，日清月结，按时上划，单独核算的原则。要做到严密保管，正确使用，确保安全，方便群众。既要适应兑付汇款的需要，又不积压国家资金。

　　第四条　加强邮政汇兑资金管理，是各级邮电管理部门的重要职责，业务部门和财务部门　要各负其责，搞好协调配合，保证各项规章制度的贯彻落实，组织强有力的监督检查，坚持有章必循，违章必纠。

　　第五条　汇兑稽核部门对汇兑资金的正确使用和快速周转负有重要责任，要在审核汇兑凭证和进行资金核算平衡中，及时准确地反映汇兑资金的使用和运转的情况，充分发挥业务辅导和资金管理的监督作用。

　　第六条　各级邮电机构要与开户银行密切配合，严格执行汇兑资金调拨办法和现金管理制度，切实把汇兑资金管好，并接受开户银行的监督检查。

　　第七条　本办法是全国统一性规定。各省、市、自治区邮电管理局可根据本办法规定的原则，结合本地区实际情况制定补充规定或实施细则颁布执行，并报部备案。

　　

第二章　邮政汇兑资金的调拨和结算

　　第八条　邮政汇兑资金的调拨

　　（一）当地设有银行的县、市局及所属办理汇兑业务的邮电支局、所，凡具备支票和印鉴分开管理条件的，均可在当地人民银行或农业银行（以下简称银行）开立"邮政汇兑资金往来帐户"（以下简称汇兑资金户）；凡不具备开户条件的，按《县市邮电局汇兑会计核算办法》有关汇兑款划收划付办法办理。

　　汇兑资金户的存款或透支款，银、邮双方均不计利息，汇兑资金的上下划拨，也不支付银行结算费用。

　　（二）当地未设银行，但有信用社的，由县市邮电局商经银行同意，由信用社办理汇兑资金的下拨或上缴。

　　兑超的支局、所，县局应通过银行预拨给邮电支局、所一定数额的汇兑资金，存放于相关信用社，以备兑付汇款之用。预拨款的数额可根据兑付汇款的实际需要，由支局填写请领协款单，由县局核定拨款的数额和频次。

　　汇超的支局、所，应在当地信用社开立汇兑资金往来帐户，每天将结余款全部送存信用社。信用社每月末或旬末将余额上划县市局帐户内。

　　（三）当地无银行和信用社的，一或可采取如下办法解决：

　　1.由支局、所或支局、所的领导局指定专人负责每天的缴、收款或取、送协款。

　　2.在款额较小和保证安全的原则下，也可交由乡邮员携带，并要当面点交，履行签收手续。

　　3.直接向领导局封发邮件的，可以通过自办邮路封寄现款保价袋，内附协缴款清单，封袋和开拆时必须手续完备，有人见证。

　　凡当地无银行的局所，无论缴款或请领协款，都尽量做到勤领、勤缴、勤协。并尽可能做到上缴的款能在月终前缴到领导局，下拨的款在月终前拨到支局、所，以利于使用和管理。

　　第九条　核定汇兑周转金定额

　　（一）核定的原则：既要尽量压缩库存现金，又能适应兑付汇款的需要，根据业务规律，精心核算，合理留存。

　　（二）核定的因素：

　　1.银行开门前兑付汇款的需要；

　　2.送汇的出班和归班时间；

　　3.收汇和兑付的比例关系；

　　4.往返银行途程远近；

　　5.集日、节假日和季节性等忙闲规律。

　　（三）核定的标准：

　　1.当地有银行和信用社的，银行的营业时间和邮政营业时间基本一致，能适应兑付汇款需要的，可少给或不给库存周转金。

　　2.经常是汇超的，或收汇与兑付基本平衡的，可少给或不给库存周转金。

　　3.代办所一般不核给周转金。个别需要周转金的，必须从严掌握。

　　4.兑超局、所所在地无银行和信用社的，应按一个月或一季平均每天收汇与兑付之差额，核定周转金定额。需要到指定局请领协款的，需加往返途程时间所需兑付数额。

　　5.邮电所、代办所向领导局协款的数额，可根据实际需要核定。

　　计算公式：平均每天兑超款额×往返途程天数＝协款数额

　　（四）核定的方法：

　　1.各县市邮电局应根据本局及所属支局、所的业务需要，由汇兑会计员会同汇兑检查员和农村邮政检查员，按照核定周转金的有关规定，预先征求省局汇兑稽核部门的意见后，共同核定，并填具汇兑周转金定额表，送请当地县市银行审定，然后通知所属单位执行，同时抄送上级局核备。

　　2.周转金定额一经核定，无特殊情况，不准超过。如因业务增减变动幅度较大时，可定期每年或半年调整一次。调整时，县市局也应提出修订周转金定额表，送请当地银行修定，通知下达和上报。

　　第十条　为控制盲目提款，在银行开立邮政汇兑资金往来帐户的支局、所，应根据业务的忙闲需要，参照以往的业务规律，编制季度（分月）"邮政汇兑资金收支计划"交当地开户银行核定后执行。如遇特殊情况，原计划不能适应需要时，须向银行提出增补计划。

　　第十一条　在银行开户的各邮电局、所，营业终了，应将当日汇兑票款结算清楚，除按规定留存周转金外，必须将余额全部送存银行。如因银行下班较早，当日款不能全部送存时，应在银行下班前先送存大数，余款次日上午再送。

　　第十二条　各县市局如发现贪污、盗窃、挪用汇兑资金案件，除组织力量查处外，应及时如实地在帐上反映，或在当月"汇兑资金平衡表"内说明，不准隐瞒。

　　第十三条　为了保证汇兑资金的完整，凡已查明被贪污、盗窃、挪用的汇兑款和无法查明的亏短款，被人冒领以及重兑、多兑等无法收还的损失款，均应用邮电通信业务款暂垫，不得占用汇兑资金。

　　第十四条　库存现金必须有切实可靠的保管措施和必要的设备，以保证资金的安全。每天营业终了或中间休息，现金必须锁入保险箱（柜）内。夜间无人值守的局、所，绝对不准留存汇兑现金。

　　

第三章　支局所汇兑资金的管理和运用

　　第十五条　在银行建立汇兑资金户，同时又建立营收款户和报刊款户的局所，其款项往来必须严格分开，不能混淆，汇兑现金支票应单独使用一本。营收款或报刊款以及其他邮电业务款项需要开发邮电公事汇票时，须通过转帐支票先转户后再开汇票。

　　第十六条　严格执行支票与印鉴分管，支票顺号使用，作废上缴的规定。印鉴一般由支局长亲自掌管，支票由支局长亲自审签（如局长不在时可指定营业以外的其他人员代管）。作废的支票必须随当天汇兑现金日报单一并上缴。只有一名营业员的邮电所，不得在当地银行开立汇兑资金户，其资金结算可用划收划付或其他办法办理。

　　第十七条　兑付汇款时，不准以支票代替现金让用户自己到银行去取款。

　　第十八条　必须坚持逐日报帐制度。办理汇兑业务的支局、所，除公休和法定假日不营业外，凡有汇兑业务发生的，必须每天做汇兑现金日报单。如果是按旬或五日报帐的，亦必须逐日结帐，并填写汇兑现金报告单。

　　第十九条　每天送存银行大数后的余额，必须如实反映为库存现金。遇有超过库存定额时，应在汇兑现金报告单内注明原因。

　　第二十条　在银行开立邮政汇兑资金户的局、所，要求银行一律使用复写式帐页，每月末将软联帐页（即对帐单）交开户的邮电支局、所。支局、所核对后及时寄送县市局汇兑会计，凭以逐笔核对汇兑现金日报单和银行往来帐上所列日期、款额是否相符，发现问题及时查处。

　　第二十一条　汇兑资金户每月末的余额，开户局、所要主动与银行核对帐目，并填写"邮政汇兑资金往来帐户余额报告表"送请银行签证（如遇有银行、邮政列帐数字不符，须查明原因填注在相关栏内），并委托银行于下月一日将余额上划县市局，余额报告表送县市局和银行各一份。

　　

第四章　汇兑资金管理的监督检查

　　第二十二条　汇兑稽核部门要做到：

　　（一）认真审核汇兑凭证和汇兑会计报表，把住核销关，保证资金按时平衡合拢。核销中发现票、根金额不符，票、款、帐不符；汇票金额有涂改痕迹；开发和兑付汇票日戳与报帐时间不符等，必须查清楚，方可予以核销。

　　（二）深入基层检查汇兑会计的记帐凭证是否齐全正确；支局所的支票存根、送款回单和银行对帐单是否及时报送，内容是否相符；汇兑资金的余额是否按时上划。

　　（三）定期抄录银行汇兑资金户的资金收、支和结余，用以对照审核相关局所送缴、提取的金额和日期是否相符。

　　第二十三条　支局长的检查内容：

　　（一）检查支票与存根款额是否相符；日期填写是否正确；号码是否连续。

　　（二）抽查开发、兑付汇票张数、款额、汇费、银行存提款及库存现金等是否正确。

　　（三）抽查空白汇票、空白支票的结余张数、号码是否相符，遇有缺少或串号应当即查明原因并报告县市局。

　　（四）每月抽查进口汇套是否平衡合拢，进口汇套件数与投递清单等登记的件数是否相符。

　　（五）检查汇兑查单、验证是否按规定及时处理。

　　（六）支局长监督检查工作，要做到经常化，作业化。支局长外出或兼作营业工作的，应指定合适人员代行监督检查职责。

　　（七）检查的内容和情况，必须详细记录并接受上级的查核。

　　第二十四条　汇兑检查员的检查内容：

　　（一）审核开发、兑付的汇兑凭证件数、款额、应收汇费与日报单所列是否相符；检查开发汇票号码有无越号开发；查看日戳有无收汇迟报帐，兑付提前报帐。如发现不符和发生暂收、暂付汇款要及时查证处理，并及时向主管人员汇报。

　　（二）审阅支票存根、送款回单及月终银行对帐单，发现应附而未附或日期、款额不符的，以及库存超限等，应及时通知汇兑会计处理。

　　（三）逐日审核汇兑现金日报单并按月分旬摘列汇费数额清单，送交会计员凭以查核营业收入中的汇费部分。

　　（四）抽查兑付汇款凭证有关领取汇款手续（证件批注和签章）是否符合规定。

　　（五）检查档案查询处理，发现所属进口验单、查单频繁时应通知农村邮政检查员查证。

　　第二十五条　汇兑会计员的检查内容：

　　（一）检查应寄送的汇兑单据和凭证是否齐全；逐日审核汇兑现金日报单和银行存提款凭证的日期、款额是否相符；支票存根号码是否衔接；发现日期不符和跳号及库存过大或经常超过库存限额的，应及时查明处理。

　　（二）逐笔挑对对帐单（复写帐页）与汇兑现金日报单的存提款日期、金额是否相一致，发现不符要查明原因并汇报局长，对短缺银行对帐单的必须追索齐全。

　　（三）检查缴款和协款是否及时到达，汇兑资金户月终余额是否按时上划，对应到未到（或未及时到达）或经常拖延上划，以及余额不符的，要查明原因，并汇报局长。

　　（四）监督支局、所和本局出纳员是否执行汇兑资金专款专用规定，有无侵占汇兑资金现象。

　　第二十六条　农村邮政检查员、稽核业务检查员检查内容：

　　（一）检查开发、兑付的凭证，银行提款或存款的凭证和结存现金是否相符；库存现金是否超过定额，开发汇票起号与上日止号是否衔接；结存的汇票张数是否正确，有无缺张少页和串号开发的。

　　（二）现金支票或取款凭条是否顺号使用；余存支票号码是否衔接，有无串号和使用两本支票；支票与印鉴是否分管；有无提款过多或库存过大以及不按天做日报单等现象。

　　（三）进口汇票是否按规定登记，兑付后是否注日消号，待兑汇票张数是否相符；逾期汇票是否及时催领和批退，兑付汇款手续是否合乎规定。

　　（四）支局长对汇兑业务的监督检查是否落实，汇兑查单、验单是否认真登记和处理。

　　第二十七条　县市局局长的检查内容：

　　（一）经常深入实际了解掌握汇兑资金的管理、调拨和运用情况，发现问题要及时采取有效措施加以解决。

　　（二）检查汇兑会计、汇兑检查员和农村邮政检查员履行职责的情况，并通过他们了解各支局、所每月汇兑款是否正确及时上划，库存现金是否执行定额，是否认真挑对银行对帐单，汇兑资金管理规定是否得到贯彻和落实。

　　（三）每季组织有关人员对支局、所汇兑资金管理工作进行一次全面检查会审。

　　

第五章　奖励与处分

　　第二十八条　认真执行汇兑业务及资金管理各种规定，质量良好地完成工作任务，或者对防止、揭发或主动查出重大贪污挪用汇兑款案件有功者，应按企业职工奖惩条例给予奖励。

　　第二十九条　凡未按本办法规定执行，发生贪污、挪用和盗窃汇兑款的，除按规定处罚直接责任者外，还应追究相关领导和管理人员的责任，并分别不同情节予以处理。

　　（一）凡因汇兑检查员、汇兑会计员，农村邮政检查员及汇兑稽核部门的相关人员工作失职，不按规定进行检查或经过检查对能够发现的问题而没有发现，以及虽有发现未向有关领导汇报处理的，对有关失职人员，应根据情节给予必要的纪律处分，并责成承担一定的经济责任。

　　（二）对发生重大贪污案件或连续发生贪污、盗窃、挪用案件，凡由于领导上未尽其责，管理不善，检查不严和官僚主义等造成的，主管领导应承担责任，要根据情节给予应有的行政处分。

　　第三十条　汇兑协缴款或汇兑现金交接过程发生丢失、短少时，应按交接手续追究责任，相关人员应负经济赔偿责任。

　　第三十一条　汇兑资金因保管人员失职或应缴未缴发生被窃时，在破案以前，相关责任人应负经济赔偿责任。凡未认真执行核定的库存现金定额，发生被盗时，经查明虽不属因保管失职造成的，但相关责任人应负责超库存部门的经济损失。

　　第三十二条　汇兑营业员因工作疏忽失职，造成汇款多兑、少收、误兑等，如追不回来的，由相关责任人负经济赔偿责任。

　　第三十三条　汇兑检查员（包括复核人员）因工作疏忽失职，多开电报汇票金额，误发汇款电报或任意补发副汇票，造成汇款多兑、重兑，不能追回时，应负经济赔偿责任。